2024退休金提取规则重大调整：Roth 401(k)和403(b)计划免除RMD，罚款减轻

讯知在线 • 2024年12月16日下午11:34 • 健康动态 • 0 views

美国2024年退休金提取规则发生重大变化，影响传统IRA、401(k)计划以及Roth账户持有者。以下是对主要变化的总结：

传统IRA和401(k)计划RMD年龄调整

传统IRA和401(k)计划允许员工以税前收入储蓄退休金。符合条件的缴款可从总收入中扣除，但修改后的调整后总收入不得超过国税局规定的限额。这会在当时减少税单，但税收不能无限期推迟。大多数情况下，最低必须提取额（RMD）必须在每年的12月31日之前完成，但也有例外。例如，第一次RMD可以推迟到次年的4月1日。但推迟第一次RMD的个人必须在同年的12月31日之前完成第二次RMD。

2024年的变化是：1951年及以后出生的人必须在他们年满73岁的那一年开始每年从递延税收退休账户中提取RMD。重要的是，第一次RMD可以推迟到次年的4月1日。这意味着任何在2024年满73岁的人必须在2025年4月1日之前完成他们的第一次RMD。但是，无论第一次强制提取是否推迟到4月份，第二次必须在2025年12月31日之前完成。

Roth 401(k)和Roth 403(b)计划取消RMD

根据《SECURE 2.0法案》，401(k)和403(b)计划中的指定Roth账户不再受RMD规则的约束。具体来说，国税局不再要求这些计划的账户持有人在其有生之年进行提取。但是，他们的受益人（即使是Roth IRA受益人）仍然必须遵守RMD规则。

RMD未按时提取的罚款减轻

重要的是，如果未能按截止日期前提取完整的RMD金额，将面临消费税。这意味着他们将损失未提取金额的一部分，并且仍然必须提取完整的RMD。在2023年之前，消费税为50%，但《SECURE 2.0法案》将其降低至25%。如果在两年内纠正错误，则可以进一步降低到10%。任何处于这种情况的人必须在其需要但未提取RMD的年份的联邦纳税申报单中提交5329表格。

2024年的变化是：在账户持有人活着的时候，Roth 401(k)和Roth 403(b)计划不再受RMD规则的约束。但一旦账户持有人去世，受益人就必须遵守RMD规则。此外，自2023年起，未能按规定时间完成RMD不再导致50%的消费税。相反，罚款为25%，如果在两年内纠正问题，则该数字可以进一步降低到10%。